4O一50左右唄！

把行次以及下面的數(shù)字拉到最前列

2008年胡潤(rùn)財(cái)富榜排名第727名，資產(chǎn)10億。

12元

不明白啊 = =！

荷蘭東印度公司是世界第一家上市公司，成立于1602年3月20日，1799年解散。貨值最大的不知道。但是目前世界范圍內(nèi)市值最大的是美國的蘋果公司，超過了6200億美元。

1.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 舉例說明，企業(yè)擁有一項(xiàng)資產(chǎn)（比如說存貨），賬面價(jià)值80萬元，企業(yè)為了收回賬面價(jià)值80萬元的存貨，必然將其賣出（轉(zhuǎn)讓），這樣企業(yè)就取得了經(jīng)濟(jì)利益，假如說得到的經(jīng)濟(jì)利益為90萬元。企業(yè)得到這90萬元的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)該上交企業(yè)所得稅，如果讓企業(yè)按90萬元直接乘以所得稅稅率（假定為25%），企業(yè)肯定是不樂意。正確的做法應(yīng)該是用90萬元的主營業(yè)務(wù)收入減去80萬元的主營業(yè)務(wù)成本后的余額10萬元（應(yīng)納稅所得額），然后再乘以所得稅稅率，所得到的結(jié)果就是該企業(yè)應(yīng)該上交的所得稅。這樣做企業(yè)才會(huì)覺得合理。那么這里被稅前扣除的80萬元，就是稅法規(guī)定的這項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)。 舉過例子后，我們回過頭來，再理解資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的定義可能就會(huì)感覺到相對(duì)容易一些了。 所謂資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，就是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。 仍然接著上面的例子，假如，這批存貨已經(jīng)提取了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，按照會(huì)計(jì)的處理，存貨的賬面價(jià)值應(yīng)該是80萬元減去2萬元，也就是78萬元，因此，我們?cè)诮Y(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時(shí)也應(yīng)該是78萬元。那么，這筆轉(zhuǎn)讓存貨的會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是12萬元（90-78）。在這種假設(shè)情況下，這項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是否也是78萬元呢？答案是否定的。因?yàn)樵谖覈惙ㄉ铣嗽试S“壞賬準(zhǔn)備”在稅前扣除（也僅僅是部分允許扣除，有規(guī)定比例5‰），其余資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備都不允許在稅前扣除，因此在這種情況下，這筆存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)依然是80萬元。 2.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 仍然先舉例子，比如說某單位生產(chǎn)電視機(jī)，大家知道電視機(jī)都有保修，保修屬于售后服務(wù)，而售后服務(wù)又稱為產(chǎn)品質(zhì)量保證，在會(huì)計(jì)上屬于或有事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)品以往保修費(fèi)的使用情況以及當(dāng)年的銷售數(shù)量進(jìn)行預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)。假如2008年全年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為60萬元，并將此列做了當(dāng)年的銷售費(fèi)用，于是當(dāng)年預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為60萬元（假定該項(xiàng)以前沒有余額，同時(shí)當(dāng)年也沒有使用任何保修費(fèi)）。按照會(huì)計(jì)上的處理，既然列作了銷售費(fèi)用，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，就可以作為利潤(rùn)的減項(xiàng)，這是毋庸置疑的，但是，在稅法上卻規(guī)定：該項(xiàng)保修費(fèi)要在未來實(shí)際發(fā)生時(shí)才能在稅前列支（扣除），由于今年沒有使用這筆保修費(fèi)，因此這筆60萬元的保修費(fèi)今年就不能在稅前扣除，只能將來逐步扣除。按照負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。 看了上面的例子，再來理解一下負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的含義：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為60萬元，由于今年沒有使用保修費(fèi)，今年計(jì)稅時(shí)就不扣除任何保修費(fèi)，也就是說這筆保修費(fèi)要在未來計(jì)稅時(shí)扣除，所以，該筆負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值60萬元－未來計(jì)稅時(shí)可予抵扣的金額60萬元＝0。

資產(chǎn)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算，主要是為進(jìn)行納稅調(diào)整，由于會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的具體規(guī)定不同，而采取的對(duì)差異進(jìn)行的調(diào)整。 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來期間可稅前扣除的金額＝資產(chǎn)成本－本期及以前期間已稅前扣除的金額 例如，某固定資產(chǎn)賬面原值200萬，已按計(jì)提折舊100萬 則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-100=100（萬） 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來期間可稅前扣除的金額 例如：企業(yè)因售后服務(wù)而計(jì)提了一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬 如果年末，未發(fā)生售后服務(wù)有關(guān)的支出 則其計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0萬 【第二個(gè)100為未來期間可稅前扣除的金額】 如果第二年發(fā)生了30萬的有關(guān)支出 則第二年末該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=100-70=30萬 【70=100-30為未來期間可稅前扣除的金額】

第一個(gè)分錄是錯(cuò)誤的，根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸應(yīng)稅貨物的發(fā)票可以按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 無形資產(chǎn)在開發(fā)、研制過程中發(fā)生的費(fèi)用要費(fèi)用化，列入當(dāng)期損益；形成后發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、申報(bào)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用要資本化，計(jì)入無形資產(chǎn)成本。

1. 我們是這樣做會(huì)計(jì)分錄的： 借：物資采購－原材料 80000 －運(yùn)輸費(fèi)用 400 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 12600 貸：庫存商品－原材料 93000 2. 資本化和費(fèi)用化的問題主要出現(xiàn)在資產(chǎn)的構(gòu)建過程中發(fā)生的借款利息分配上 你說的是無形資產(chǎn)的研發(fā)，屬于資產(chǎn)在建工程 （1）如果發(fā)生在研發(fā)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用可以部分資本化，其他的則費(fèi)用化。 資本化金額＝當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的加權(quán)平均數(shù)×資本化率 （2）如發(fā)生在研發(fā)之后，則全部費(fèi)用化 不知這樣說你明白了嗎？

同意上樓的說法

應(yīng)該用第一個(gè)，但你的分錄不平， 應(yīng)該是 借:原材料80400 進(jìn)項(xiàng)稅12600 貸:銀存93000 其次，運(yùn)費(fèi)400可以按7%抵扣，但分錄不是這樣寫。 應(yīng)該是： 借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 28 貸：銀行存款 28 至于資本化支出和費(fèi)用化的支出問題，如果光針對(duì)在建工程的話，資本化支出是指直接用于該工程的所有借款所產(chǎn)生的利息都可以計(jì)入該在建工程的成本，當(dāng)在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，用于該該工程的所有借款所產(chǎn)生的利息只能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

應(yīng)是第二種算法,因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)可以低扣7%的進(jìn)項(xiàng)稅

我怎么越看土豆的回答越糊涂呀，“符合資本化條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)；不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益”，那怎樣才算符合？怎樣才算不符合？

1.會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該按第一種計(jì)算方法還是第二種計(jì)算方法 答:會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該按第二種計(jì)算方法 2.第一個(gè)分錄借,這個(gè)為什么是錯(cuò)的. 答:因?yàn)榘炊惙ㄒ?guī)定,購進(jìn)材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)中的7%,是可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣你以后銷售時(shí)的銷項(xiàng)稅,所以記入原材料的成本就是=購進(jìn)價(jià)80000+運(yùn)費(fèi)中剩下的93%(400*93%)作為材料成本=80372 3.如何區(qū)別無形資產(chǎn)的研發(fā)支出中的費(fèi)用化支出和資本化支出. 答:無形資產(chǎn)同時(shí)滿足以下條件才能予以確認(rèn), A.該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 自行開發(fā)在研究階段不是很可能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以不能將它資本化，應(yīng)該予以費(fèi)用化，記入當(dāng)期損益。如果研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，它很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，所以開發(fā)階段的支出就予以資本化，確認(rèn)為無形資產(chǎn)。 B.該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量 4.舉例: 研究與開發(fā)的計(jì)量 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。 開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)；不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）（首先在研究開發(fā)支出中歸集，期末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用）。 無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，應(yīng)當(dāng)將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。 發(fā)生支出時(shí)： 借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 —資本化支出 貸：銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 研發(fā)支出—資本化支出 某企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)4000000元、人工工資1000000元，以及其他費(fèi)用3000000元，總計(jì)8000000元，其中，符合資本化條件的支出為5000000元，期末，該專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途。 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出　　3000000 研發(fā)支出——資本化支出　　5000000 貸：原材料　　4000000 應(yīng)付職工薪酬　　1000000 銀行存款　　3000000 期末： 借：管理費(fèi)用　　3000000 無形資產(chǎn)　　5000000 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出　　3000000 研發(fā)支出——資本化支出　　5000000