1，5某黃酒廠2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸每噸不含稅售價5000
應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=200×5000×17%-120000=50000（元）應(yīng)納消費稅額=200×240=48000（元）該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費稅=50000+48000=98000（元）=9.8（萬元）選A9.8稅法依據(jù)是《中 華人民共 和國增值稅暫行條例》和《中 華 人民 共 和國消費稅暫行條例》
銷售黃酒50噸，需要交納的消費稅=50*240=12000元將2噸黃酒發(fā)給職工，視同銷售，需要交納消費稅=2*240=480元這個月的消費稅稅額=52*240=12480元
2，某酒廠為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)白酒和甲類啤酒2012年7月銷
白酒應(yīng)繳消費稅=2,000,000×20%+50×1,000×0.5×2= 450,000（元）甲類啤酒應(yīng)繳消費稅=250×250= 62,500（元）所以，共應(yīng)繳消費稅= 450,000+62,500 =512,500（元）應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）=(2,000,000+2,000×250)×17% =425,000（元）
稅法規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅，所以銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否退回， 計算增值稅和消費稅時要一并計入計稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費稅的，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。銷項稅：50x17%+（2+23.4）/（1+17%）x17%=12.19萬元。
3，某 54545 酒廠5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
對外購糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，按糧食白酒稅率征稅：
從量計征的消費稅=1×2000×0．5＝1000元＝0．1（萬元）。從價計征的消費稅＝3．8×25%＝0．95（萬元）。
銷售白酒：從量計征消費稅＝4×2000×0．5＝4000（元）＝0．4（萬元）。從價計征消費稅＝[20+0．2÷（1+17%）]×25%＝5．04（萬元）。
藥酒實行從價計征消費稅：
藥酒應(yīng)納消費稅＝7．2÷（1+17%）÷10%＝0．62（萬元）。
外購白酒勾兌低度酒銷售，外購白酒已納消費稅不得扣除，低度白酒按糧食白酒征收消費稅。
從量計征消費稅=1000×0．5＝500（元）＝0．05（萬元）。
從價計征消費稅＝2．5×25%＝0．63（萬元）。
視同銷售的白酒：
從量計征的消費稅＝2000×2×0．05＝2000元＝0．2（萬元）。
從價計征的消費稅＝15×2000×（1+10%）÷（1－25%）×25%＝11000（元）＝1．1（萬元）。
本月應(yīng)納消費稅合計：
=0．1+0．95+0．4+5．04+0．62+0．05+0．63+0．2+1．1＝9．09（萬元）。
