1、稅法規(guī)定：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。2、糧食白酒屬于消費(fèi)稅的征收范圍，應(yīng)該按照“抵償債務(wù)”以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

白酒抵賬已經(jīng)形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈，一般由社會(huì)上的多家擔(dān)保公司組團(tuán)牽頭，找不知名的酒廠訂購(gòu)白酒，低價(jià)的以食用酒精勾兌為主，中檔的摻點(diǎn)糧食酒，只有少數(shù)高價(jià)的才用糧食酒，酒品一般沒問題。這種酒一般打著某某集團(tuán)系列酒的招牌，外包裝都很高大上還有二維碼，掃碼價(jià)格能嚇?biāo)赖鋵?shí)出貨價(jià)都不超過一折，哪怕是掃碼488的出貨價(jià)可能只25，一般按一折到二折抵賬。出廠后在層層的抵賬流轉(zhuǎn)中二折以下的算是良心價(jià)了，當(dāng)然中間可能有人加價(jià)，那是巨坑！白酒抵賬是個(gè)圈套，獲利的都是源頭那家，源頭以小開發(fā)商居多，擔(dān)保公司收了賬就是要坑人的，碰到這樣的你就認(rèn)倒霉吧，沒拿石頭給你抵賬就不錯(cuò)了。記住那些有抵賬史的并在業(yè)內(nèi)相互轉(zhuǎn)告，以后永遠(yuǎn)不要和這種喪良心的玩意打交道。

每個(gè)頁面的頂端都可以看到“我要提問”的提問輸入框，在提問輸入框中輸入您的問題?！　±巛斎搿澳男┦澄锊灰舜娣旁诒渲?？”，并點(diǎn)擊“我要提問”，填寫提問細(xì)節(jié)并懸賞。接下來，您進(jìn)入到一個(gè)提問細(xì)節(jié)處理頁面，在這里您可以進(jìn)一步對(duì)您的提問進(jìn)行細(xì)節(jié)處理：　　A: 詳細(xì)說明問題　　您可以詳細(xì)描述您所遇到的難題，以得到網(wǎng)友最好最有針對(duì)性的回答。　　例如“殺毒軟件并沒有發(fā)出警報(bào)說我已經(jīng)中毒，而且我也查不到任何的毒，也沒有開很多程序，但是今天頻繁死機(jī)，是什么原因呢?”?！　: 設(shè)置問題分類　　請(qǐng)您切記為您的問題選擇一個(gè)最恰當(dāng)?shù)姆诸?，因?yàn)橹挥羞@樣，您的問題才能在第一時(shí)間內(nèi)得到正確解答。　　我們的系統(tǒng)會(huì)對(duì)您的提問進(jìn)行自動(dòng)分析并進(jìn)行分類，但是很可能您對(duì)我們的分類并不滿意，您可以在此修改已有的分類。　　C: 設(shè)置懸賞分　　設(shè)置懸賞分，可以讓您的問題得到更多的關(guān)注，當(dāng)然懸賞分越高，受關(guān)注度也越高。　　請(qǐng)您注意，設(shè)置了懸賞分，懸賞分便將從您的積分中扣除，并在您選擇了最佳答案后，贈(zèng)送給最佳答案的回答者。　　D: 設(shè)定匿名　　當(dāng)某些提問屬于您的個(gè)人隱私，您可以設(shè)定匿名提問，這樣，您的用戶 匿名的截圖名便不會(huì)出現(xiàn)在問題頁面上，取而代之的將會(huì)是“匿名”二字。(匿名提問將被扣除10財(cái)富值)　　E: 點(diǎn)擊頁面底端的“提交問題”按鈕　　ok，您的問題便提交成功?！　≌?qǐng)注意您的提問不要違背“知道原則”的內(nèi)容，否則提問將被編輯刪除，并扣除20分，情節(jié)嚴(yán)重者，“知道”有權(quán)對(duì)其做出關(guān)閉部分權(quán)限、暫停直至刪除其帳號(hào)等處罰?！　：等待答復(fù)　　剩下的，就等著熱心網(wǎng)友來解答您的問題吧?！　〔榭茨奶釂?，可以有以下途徑：　　1. 到個(gè)人中心的“我的提問”進(jìn)行查看，這是比較方便快捷的方法　　2. 到您的提問所在的分類瀏覽查找　　3. 在頁面頂端的搜索框輸入您的提問標(biāo)題，進(jìn)行搜索。　　G：追問　　如果您對(duì)現(xiàn)有的回答不甚滿意，希望對(duì)回答者繼續(xù)追問了解更多詳情時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊“繼續(xù)追問”按鈕，輸入您的問題。 贊同　　0　　| 評(píng)論　　投他一票

雖然我很聰明，但這么說真的難到我了

贈(zèng)送借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）抵賬借：應(yīng)付賬款推廣借：銷售費(fèi)用

一.贈(zèng)品與正品需要核算成本的貨品稱其為正品，不需要核算成本的貨品稱其為贈(zèng)品，二.實(shí)倉(cāng)與虛倉(cāng) 核算成本的倉(cāng)庫(kù)我們稱之為實(shí)倉(cāng)，不核算成本的倉(cāng)庫(kù)我們稱之為虛倉(cāng). 三.調(diào)撥單和虛倉(cāng)調(diào)撥單的區(qū)別我們?cè)诂F(xiàn)有系統(tǒng)中存在不同類型的倉(cāng)庫(kù)，因此就存在三種不同的倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥業(yè)務(wù)：1、實(shí)倉(cāng)同實(shí)倉(cāng)之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)：這種業(yè)務(wù)主要處理不同實(shí)倉(cāng)間的貨品調(diào)撥，由于實(shí)倉(cāng)是需要核算貨品成本的，因此不同倉(cāng)庫(kù)間的調(diào)撥存在兩種情況，同價(jià)調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥。2、實(shí)倉(cāng)同虛倉(cāng)之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)：這種業(yè)務(wù)處理的是實(shí)倉(cāng)和虛倉(cāng)的貨品調(diào)撥，由于虛倉(cāng)是不需要核算貨品成本的，因此不同倉(cāng)庫(kù)間的調(diào)撥只有一種情況，異價(jià)調(diào)撥，所有從實(shí)倉(cāng)調(diào)撥到虛倉(cāng)的貨品成本單價(jià)自動(dòng)為零；所有送虛倉(cāng)調(diào)撥到實(shí)倉(cāng)的貨品，用戶需要為貨品賦予單價(jià)，并作為入庫(kù)成本參與實(shí)倉(cāng)的貨品成本核算。3、虛倉(cāng)同虛倉(cāng)之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)：這種業(yè)務(wù)處理虛倉(cāng)間的貨品調(diào)撥，由于虛倉(cāng)是不需要核算成本的，因此不同虛倉(cāng)間的調(diào)撥只有一種情況，同價(jià)調(diào)撥，所有虛倉(cāng)間的貨品在調(diào)撥前后，單價(jià)為零，只對(duì)數(shù)量進(jìn)行管理，因此虛倉(cāng)調(diào)撥單不存在成本核算，也不會(huì)生成憑證。說完這三種調(diào)撥業(yè)務(wù)，我們?cè)賮碚f調(diào)撥單和虛倉(cāng)調(diào)撥單的業(yè)務(wù)處理區(qū)別，調(diào)撥單處理第一種和第二種調(diào)撥業(yè)務(wù)，虛倉(cāng)調(diào)撥單處理第三種調(diào)撥業(yè)務(wù)。四.贈(zèng)品出庫(kù)的處理銷售類贈(zèng)品可能存在兩種業(yè)務(wù)情況，一種就是贈(zèng)品本身在虛倉(cāng)管理，因此贈(zèng)品無單價(jià)，一種是將實(shí)倉(cāng)中的正品作為贈(zèng)品進(jìn)行銷售，這類型的贈(zèng)品有成本，因此需要通過不同的贈(zèng)品處理形式進(jìn)行說明。下面就這兩種情況分別說明。1、贈(zèng)品是存放于虛倉(cāng)的，無單價(jià)，銷售出庫(kù)業(yè)務(wù)；銷售出庫(kù)時(shí)，贈(zèng)品通過虛倉(cāng)出庫(kù)，直接通過功能處理,也可以通過虛倉(cāng)出庫(kù)單. 2、贈(zèng)品是存放于實(shí)倉(cāng)的，有成本單價(jià)，銷售出庫(kù)業(yè)務(wù)； 銷售出庫(kù)時(shí)，贈(zèng)品通過實(shí)倉(cāng)出庫(kù)，也就是說作為贈(zèng)品的貨品是有成本的，銷售過程中將有成本的貨品作為贈(zèng)品銷售，銷售出庫(kù)應(yīng)將屬于贈(zèng)品出庫(kù)的貨品作為單獨(dú)記錄行編制，并在備注中注明此記錄為贈(zèng)品，在編制銷售發(fā)票引用出庫(kù)單時(shí)，贈(zèng)品行的銷售價(jià)填零，系統(tǒng)會(huì)將此貨品作為正常銷售參與成本結(jié)轉(zhuǎn)，但不參與銷售收入的計(jì)算。

珠酒廠產(chǎn)增值稅一般納稅人，產(chǎn)品有以糧食（全部向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)）為原料生產(chǎn)的50度散白酒，以自產(chǎn)散白酒生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)瓶裝"明珠"，散白酒每噸不含增值稅的銷售價(jià)格為2000元，"明珠"每箱不含增值稅的銷售價(jià)格為500元（每箱24瓶，每瓶一裝）成本每箱150元，新產(chǎn)品"明朗"酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 （二）、檢查要求 稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年3月對(duì)該酒廠2006年所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，其中對(duì)2006年10月至12月的檢查資料附后。 1、 根據(jù)給定的2006年10月至12月的檢查資料進(jìn)行調(diào)帳： 2、 檢查應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和企業(yè)所得稅；（城、教不逐筆計(jì)提，檢查期未一并計(jì)提） （三）檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題： 1、10月3日10號(hào)憑證 摘要：收糧 錯(cuò)：原材料--高粱 4500 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500 貸：現(xiàn)金 5000 2、10月5日20號(hào)憑證 摘要：銷貨款未收（銷"明珠"酒100箱） 借：原材料---大酒店 58500 貸：其他應(yīng)收款----58500 注：該批貨物的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn) 3、10月10日36號(hào)憑證 摘要：補(bǔ)欠稅及滯納金 借：營(yíng)業(yè)外支出--滯納金 20000 應(yīng)交稅金---應(yīng)交銷費(fèi) 300000 貸：銀行存款 320000 4、11月20日75號(hào)憑證 摘要：處理轎車，原值10萬元 借：累計(jì)折舊--10000 銀行存款--104000 貸：固定資產(chǎn)--轎車100000 盈余公積--14000 5、12月21日175號(hào)，關(guān)聯(lián)憑證10月5日20號(hào) 摘要：收到10月5日銷"明珠"酒100箱的貨款 借：--銀行存款58500 貸：現(xiàn)金------支付職工住院費(fèi) 28500 應(yīng)付福利費(fèi) 30000 6、12月22日192號(hào)號(hào)憑證 摘要：換料。將50度散白酒2500公斤成本2000元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者換回高梁5850元。 借：原材料 ---------高梁 5850 貸：庫(kù)存商品-----------50度散白酒5850 7、12月23日196號(hào)憑證 摘要：陽光酒廠用散白酒抵欠我廠貨款 借：應(yīng)收賬款--------糖酒公司58500 貸：應(yīng)收賬款------------陽光酒廠52650 其他業(yè)務(wù)收入 5850 后附原始憑證： 債務(wù)處理報(bào)告：陽光酒廠用5噸散白酒抵欠我廠貸款52650元，經(jīng)與市糖酒公司協(xié)商，糖酒公司同意接受該批散白酒，金額58500元，均取得增值稅專用發(fā)票。 8、12月28日210號(hào)憑證 摘要：銷售新產(chǎn)品"明朗"酒100箱，每箱24斤，成本合計(jì)20000元。 借：銀行存款 20000 貸：庫(kù)存商品-------"明朗"酒 20000 9、12月28日210號(hào)憑證 摘要：用200箱"明珠"酒分配利潤(rùn) 借：應(yīng)付股利 117000 貸：庫(kù)存商品--------"明珠"酒117000

珠酒廠產(chǎn)增值稅一般納稅人，產(chǎn)品有以糧食（全部向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)）為原料生產(chǎn)的50度散白酒，以自產(chǎn)散白酒生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)瓶裝"明珠"，散白酒每噸不含增值稅的銷售價(jià)格為2000元，"明珠"每箱不含增值稅的銷售價(jià)格為500元（每箱24瓶，每瓶一裝）成本每箱150元，新產(chǎn)品"明朗"酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 （二）、檢查要求 稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年3月對(duì)該酒廠2006年所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，其中對(duì)2006年10月至12月的檢查資料附后。 1、 根據(jù)給定的2006年10月至12月的檢查資料進(jìn)行調(diào)帳： 2、 檢查應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和企業(yè)所得稅；（城、教不逐筆計(jì)提，檢查期未一并計(jì)提） （三）檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題： 1、10月3日10號(hào)憑證 摘要：收糧 錯(cuò)：原材料--高粱 4500 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500 貸：現(xiàn)金 5000 2、10月5日20號(hào)憑證 摘要：銷貨款未收（銷"明珠"酒100箱） 借：原材料---大酒店 58500 貸：其他應(yīng)收款----58500 注：該批貨物的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn) 3、10月10日36號(hào)憑證 摘要：補(bǔ)欠稅及滯納金 借：營(yíng)業(yè)外支出--滯納金 20000 應(yīng)交稅金---應(yīng)交銷費(fèi) 300000 貸：銀行存款 320000 4、11月20日75號(hào)憑證 摘要：處理轎車，原值10萬元 借：累計(jì)折舊--10000 銀行存款--104000 貸：固定資產(chǎn)--轎車100000 盈余公積--14000 5、12月21日175號(hào)，關(guān)聯(lián)憑證10月5日20號(hào) 摘要：收到10月5日銷"明珠"酒100箱的貨款 借：--銀行存款58500 貸：現(xiàn)金------支付職工住院費(fèi) 28500 應(yīng)付福利費(fèi) 30000 6、12月22日192號(hào)號(hào)憑證 摘要：換料。將50度散白酒2500公斤成本2000元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者換回高梁5850元。 借：原材料 ---------高梁 5850 貸：庫(kù)存商品-----------50度散白酒5850 7、12月23日196號(hào)憑證 摘要：陽光酒廠用散白酒抵欠我廠貨款 借：應(yīng)收賬款--------糖酒公司58500 貸：應(yīng)收賬款------------陽光酒廠52650 其他業(yè)務(wù)收入 5850 后附原始憑證： 債務(wù)處理報(bào)告：陽光酒廠用5噸散白酒抵欠我廠貸款52650元，經(jīng)與市糖酒公司協(xié)商，糖酒公司同意接受該批散白酒，金額58500元，均取得增值稅專用發(fā)票。 8、12月28日210號(hào)憑證 摘要：銷售新產(chǎn)品"明朗"酒100箱，每箱24斤，成本合計(jì)20000元。 借：銀行存款 20000 貸：庫(kù)存商品-------"明朗"酒 20000 9、12月28日210號(hào)憑證 摘要：用200箱"明珠"酒分配利潤(rùn) 借：應(yīng)付股利 117000 貸：庫(kù)存商品--------"明珠"酒117000