1. 防偽稅控技術(shù)維護費會計分錄

財稅[2012]15號文件規(guī)定：增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。例題 某酒店首次購買防偽稅控開票器具5套，共支付2340元，取得航信公司開具的增值稅專用發(fā)票，該專用發(fā)票已認證通過，價稅合計2340元，稅額340元。報表填寫 該酒店購買防偽稅控開票器具取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計2340元，稅額340元。填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表） 第一欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費“，第一列”期初余額“填0，”本期發(fā)生額“填 2340元，”本期應(yīng)抵減稅額“填2340元，” 本期實際抵減稅額“填2340元（填寫到主表23行） 填寫如下： 附表四： 主表：

2. 防偽稅控系統(tǒng)維護費分錄

一、金稅盤技術(shù)維護費的會計處理 支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。

即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目 由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用) 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 三、月底的會計處理 由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款 貸：營業(yè)外收入 小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費的會計分錄怎么做? 答：分錄如下：

借：管理費用 貸：銀行存款等 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸：管理費用 一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費 貸：銀行存款 抵扣時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入或者管理費用（紅字）

二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計分錄為：

（1）購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等 （2）憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅）

貸：營業(yè)外收入

3. 防偽稅控維護費減免會計分錄

你可以這么理解，是政府對企業(yè)的補助。

1、不形成固定資產(chǎn) 支付時： 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 抵減增值稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 貸：管理費用

2、形成固定資產(chǎn) 支付時 借：固定資產(chǎn) 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 抵減增值稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 貸：遞延收益 計提折舊 借：遞延收益 貸：累計折舊

4. 防偽稅控設(shè)備及維護費分錄

企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。

1初次購入時

借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

貸：銀行存款等

2按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)

或應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：管理費用等

3企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費

借：管理費用

貸：銀行存款等

4按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

或應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：管理費用等

5. 交防偽稅控技術(shù)維護費的分錄

稅盤維護費分錄：借方管理費用貸方現(xiàn)金同時借應(yīng)交稅費一進項稅貸管理費用。

6. 防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護費會計分錄

可以在防偽稅控開票軟件中進行修改開票員。

1、在電腦桌面上找到稅控開票，點擊打開。

2、使用管理員密碼和證書口令登錄“開票軟件”。

3、在操作界面點擊“系統(tǒng)維護”。

4、在操作界面點擊“用戶管理”。

5、在“用戶管理”頁面選擇需要修改的開票員，點擊修改。

6、在右側(cè)用戶名框中輸入需要修改成的開票員名稱，然后在右上角點擊對號。

7、確認框出來后，點擊確認。

8、這樣開票員就修改完成了。

7. 防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費會計分錄

新戶初次購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費（480元），可以全額抵減稅款，依據(jù)《財稅[2012]15》號文。

做賬時會計分錄：

借：管理費用 480

貸：銀行存款/庫存現(xiàn) 金 480

抵減稅款時會計分錄：

借：應(yīng)繳稅費------應(yīng)交增值稅（減免稅款） 480

貸：管理費用 480

2、每年繳納防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護費（280元），可以全額抵減稅款，依據(jù)《財稅[2012]15》號文。

做賬時會計分錄：

借：管理費用 280

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 280

抵減稅款時會計分錄：

借：應(yīng)繳稅費------應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費用 280

8. 報銷防偽稅控技術(shù)維修費會計分錄

首先做付服務(wù)費的分錄：借 管理費用--服務(wù)費貸 現(xiàn)金（銀行存款）然后做減免稅分錄：借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅貸 營業(yè)外收入---補貼收入借 管理費用--服務(wù)費 405貸 現(xiàn)金（銀行存款）405減免稅分錄：借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅 405貸 營業(yè)外收入---補貼收入 405本月應(yīng)按68618.92來結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，計提稅金及附加也按此來計提。擴展資料會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。服務(wù)費就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費用，而所開的發(fā)票，是針對非增值稅的一些勞務(wù)等而言的。服務(wù)費的稅收的稅率是以總價來征收，和增值稅不同計稅。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能等為社會提供勞務(wù)、服務(wù)的業(yè)務(wù)。我國的服務(wù)業(yè)，按照國民經(jīng)濟部門分類，是指第三產(chǎn)業(yè)中的一部分，它包括飲食、住宿、旅游、倉儲、寄存、租賃、廣告、各種代理服務(wù)、提供勞務(wù)、理發(fā)、照相、浴池以及各類技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。