250×30=7500元

應(yīng)納消費稅=（10000+10）X250=2502500

20噸作為福利發(fā)給職工是視同銷售的行為，10噸用于廣告宣傳是銷售費用借：應(yīng)付職工薪酬 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20400借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品 80000借：銷售費用 貸：庫存商品用于廣告宣傳那個無償贈送給他人屬于視同銷售，但是用于廣告宣傳的話個人覺得是有償?shù)?，有可能給企業(yè)帶來收益的，是有償?shù)?，所以我用的銷售費用，自產(chǎn)的沒有進(jìn)項稅，自然也沒有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。 所以兩個階段都要繳納消費稅借：營業(yè)稅金及附近 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 啤酒是按量征收的，你按照每噸收的消費稅額乘以30噸就可以得出應(yīng)交消費稅了

（1）購進(jìn)化工原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80 000元，增值稅稅額為13 600元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費用2200元，其中：運費1950元，建設(shè)基金50元，裝卸費、保險費等雜費200元，已取得運輸部門開具的運費發(fā)票。 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13600 貸：銀行存款 93600 借：原材料 2063.5 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 136.5 貸：銀行存款 2200 （2）購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000元，增值稅額為510元。月未，該批包裝物尚未運達(dá)企業(yè)。 借：在途物資 3000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 510 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 3510（3）銷售甲種涂料2000桶，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120 000元；同時收取包裝物押金23 400元，并單獨設(shè)賬核算。 借：銀行存款（應(yīng)收帳款） 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷）20400（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷）3400（5）為粉刷辦公室、車間，從成品庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目的，其進(jìn)項稅額不得抵扣，所以 40*20*17%＝136 借：管理費用 936 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）136 貸：原材料 800 本題中全部視同增值稅專用發(fā)票是認(rèn)證通過，允許抵扣的。 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額+進(jìn)項轉(zhuǎn)出＝20400+3400－13600－136.5－510+136＝10199.5