一、銷售酒類的貿(mào)易公司的帳務(wù)處理是和其它銷售行業(yè)一樣的；二、一般納稅人稅率為17%，小規(guī)模納稅人為3%

借：銀行存款USD3651.34借：財務(wù)費用－手續(xù)費USD3.66貸：預(yù)收賬款USD3655.00關(guān)于匯率，可以按照你公司的規(guī)定或者記賬（銀行進(jìn)賬）當(dāng)日的匯率

你想要了解什么呢？如果是自產(chǎn)自銷就有以下了一般都是銷售產(chǎn)品，購入原料，購買辦公用品，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，計提工資，發(fā)放工資，計提各種稅，計提堤圍費，交納上月各種費用，稅;資金不足借款，預(yù)付款，預(yù)收款，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益。如果你是零售商的話銷售產(chǎn)品，購入商品，后面的不要結(jié)轉(zhuǎn)成本與制造費用其它都一樣。

我也是今年畢業(yè)的，工作了幾個月，只能簡單回答下：進(jìn)貨的時候根據(jù)倉管送來的存貨入庫單據(jù)，根據(jù)類型及具體的型號入賬，標(biāo)明了金額的話，就直接入賬，借：原材料等 貸：銀行存款等 ，如果金額現(xiàn)在不確定，可以暫估入賬，借：原材料等 貸：應(yīng)付賬...

如果是內(nèi)賬，重新入庫，包裝可能已經(jīng)都拆了，可以歸類為回收貨品借庫存商品[紅字]（出庫貨品明細(xì)是啥就沖啥）借庫存商品-回收貨品（可列明細(xì)）如果是外賬不用體現(xiàn)

發(fā)生外銷時，借：應(yīng)收賬款 借：主營業(yè)務(wù)成本-外銷 貸：主營業(yè)務(wù)收入--外銷 貸：庫存商品同時，外銷收入USD*人民幣牌價*（征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借：生產(chǎn)成本-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入 （免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出根據(jù)出口銷售計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的免抵額，作賬務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--出口退稅按報表發(fā)生的退稅額作賬，借：其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅收到退稅額 時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅

一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計實務(wù)中的一個難點，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：1，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；3，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅帳務(wù)處理： （1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（fob價）做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理： 借：應(yīng)收補貼款--出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收補貼款--出口退稅 二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅帳務(wù)處理： （1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（fob價）做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)征退稅差額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅

1、出口貨物單證過期只能做內(nèi)銷了。按照出口貨物fob價格 借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口賬款（fob價格） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅額2、不退稅的出口貨物建議也按照內(nèi)銷處理。

一、主要流程1、應(yīng)收款管理2、核銷3、退稅做外貿(mào)財務(wù)的工作關(guān)鍵在于應(yīng)收款的管理和辦理退稅。退稅工作是一個非常復(fù)雜的工作，必須從頭開始做，可到當(dāng)?shù)氐耐夤芫趾蛧惥滞硕愄幾稍兙唧w業(yè)務(wù)。二、具體內(nèi)容1、應(yīng)收款管理：以核銷單為線索來管理外貿(mào)應(yīng)收款。核銷單由財務(wù)管理，財務(wù)到外管局領(lǐng)取核銷單，做好記錄，由具體辦理出口業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員憑出口發(fā)票來領(lǐng)取，一張發(fā)票對應(yīng)一張核銷單，收匯時要弄清發(fā)票號，同時找到對應(yīng)的核銷單填在結(jié)匯水單的核銷聯(lián)上。再由業(yè)務(wù)員或代理報關(guān)行進(jìn)行報關(guān)出口，出口后財務(wù)做銷售憑證（出口后，網(wǎng)上有信息反饋過來）；2、出口后，按結(jié)算方式進(jìn)行收匯，做收入憑證；3、核銷：（1）向外管局申領(lǐng)核銷單； （2）收齊退回的報關(guān)單及核銷單； （3）用結(jié)匯水單核銷聯(lián)和報關(guān)單的核銷聯(lián)及核銷單，加上根據(jù)以上資料整理出來的表格到外管局核銷（相關(guān)細(xì)節(jié)可向外管局咨詢）4、退稅：用核銷后退回的核銷單、退稅用報關(guān)單（黃聯(lián)）輸入專門的退稅軟件（要向國稅局申請購買），向國稅局申報退稅（必須參加國稅局組織的退稅員培訓(xùn)）。5、收退匯三、做外貿(mào)的財務(wù)工作，與外管局、國稅外稅分局的聯(lián)系較多，每個地方有自己的一套做法，做之前可先到以上兩個部門咨詢，另外，要注意和業(yè)務(wù)員溝通海關(guān)方面的信息。出口企業(yè)應(yīng)注意出口退稅申報的四個時限 一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。 二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理“免抵退”稅單證齊全正式申報手續(xù)。 三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起 180天內(nèi)（不包括六種情形的企業(yè)、六種情形的出口企業(yè)應(yīng)在單證齊全正式申報時就提供核銷單），向所在地主管退稅部門提供出口收 匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。 四是“3個月” 。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦 理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。 1、購進(jìn)布一批，價稅合計60萬元，取得增值稅專用發(fā)票。60÷（1+0.17％）＝51.28萬元60-51.28＝8.72借：庫存商品 51.28萬元借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）8.72萬元 貸：應(yīng)付賬款 60萬元2、轉(zhuǎn)出征退稅率之差部分。51.28×（17％－11％）＝3.08萬元借：銷售成本 3.08萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出）3.08萬元3、出口離岸價8萬美元，并申報退稅51.28×11％＝5.64萬元8×7.55（匯率）＝60.4萬元借：應(yīng)收出口退稅 5.64萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）3.08萬元借：應(yīng)收外匯賬款 60.4萬元 貸：出口銷售收入 60.4萬元例二：外貿(mào)企業(yè)作價方式進(jìn)料加工賬務(wù)處理1、淮安眾志國際貿(mào)易公司從印度購進(jìn)香料8萬美元：8×7.55（匯率）＝60.4萬元借：商品采購-進(jìn)口材料 60.4萬元 貸：應(yīng)付外匯賬款 60.4萬元2、材料入庫借：材料物資 60.4萬元 貸：商品采購-進(jìn)口材料 60.4萬元3、作價70萬元（不含稅）銷售給淮安成城化工廠，開具增值稅專用發(fā)票，并到稅務(wù)部門開具《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。借：應(yīng)收賬款 81.9萬元 貸：商品銷售收入 70萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅金）11.9萬元4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：商品銷售成本 60.4 貸：商品采購-進(jìn)口材料 60.4萬元5、眾志公司以80萬元（不含稅價）收回委托加工物資，并收到專用發(fā)票：借：庫存商品 80萬元借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）13.6萬元 貸：應(yīng)付賬款 93.6萬元6、眾志公司出口銷售10萬美元10×7.55（匯率）＝75.5萬元借：應(yīng)收外匯賬款 75.5萬元 貸：出口銷售收入 75.5萬元7、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收出口退稅13.6-11.9＝1.7萬元借：應(yīng)收出口退稅 6萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出）6萬元借：應(yīng)收出口退稅 11萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬元 例三：外貿(mào)委托加工方式下進(jìn)料加工賬務(wù)處理1、淮安羅曼進(jìn)出口有限公司進(jìn)口電機一批10萬美元10×7.55（匯率）＝75.5萬元借：商品采購-進(jìn)口材料 75.5萬元 貸：應(yīng)付外匯賬款 75.5萬元2、材料入庫借：材料物資 75.5萬元 貸：商品采購-進(jìn)口材料 75.5萬元3、委托淮安羅蘭機電設(shè)備制造有限公司加工成機床借：委托加工材料 75.5萬元 貸：材料物資 75.5萬元4、加工機床收回，同時收到羅蘭加工費發(fā)票15萬元（不含稅價）借：委托加工材料 15萬元借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出）2.55萬元 貸：應(yīng)付賬款 17.55萬元5、商品入庫 借：庫存商品 90.5萬元 貸：委托加工材料 90.5萬元6、出口并持加工費發(fā)票等單證申報退稅（退稅率17％）借：應(yīng)收出口退稅 2.55萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）2.55萬元例四：外貿(mào)企業(yè)出口不退稅產(chǎn)品賬務(wù)處理淮安瀟瀟進(jìn)出口公司出口鋼材一批，作價40萬美元。根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅：40×7.55（匯率）＝302萬元302÷（1+17％）×17％＝43.88萬元借：應(yīng)收賬款 302萬元 貸：銷售收入 258.12 萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅金） 43.88萬元例五：外貿(mào)企業(yè)補征稅賬務(wù)處理淮安暮雨進(jìn)出口有限公司，上半年有委托加工方式進(jìn)料加工出口床單20萬美元的單證，因申報過期不能通過審核，根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)予補稅：該筆業(yè)務(wù)加工費100萬元（不含稅價），退稅率11％。由于企業(yè)在申報退稅時已作如下賬務(wù)處理：100×17％＝17萬元100×11％＝11萬元20×7.55（匯率）＝151萬元借：銷售成本 6萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出）6萬元借：應(yīng)收出口退稅 11萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬元借：應(yīng)收外匯賬款 151萬元 貸：出口銷售收入 151萬元所以，補稅時：借：銷售成本 11萬元 貸：應(yīng)收出口退稅 11萬元應(yīng)納稅金＝151÷（1+0.17％）×17％＝21.94萬元借：出口銷售收入 21.94萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 21.94萬元