1，一般納稅人銷(xiāo)售白酒發(fā)票含稅93600另外收取包裝費(fèi)2000問(wèn)問(wèn)應(yīng)納
（93600+2000）÷（1+17%）×17%=13890.60
2，高端白酒未取得發(fā)票怎樣暫估入賬
借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款收到發(fā)票：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款
3，同時(shí)收取包裝物押金2000元此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為元
普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元
（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào))規(guī)定:從1995年6月1日起,對(duì)銷(xiāo)售除啤酒,黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅.因此,該筆包裝物押金收入應(yīng)并入銷(xiāo)售額一并繳納增值稅.
